位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元； （2）写字楼开发成本3000万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加 （2）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额； （3）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （4）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额； （5）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金； （6）企业应缴纳的土地增值税； （7）企业应缴纳的房产税。
【答案】（1）营业税、城市维护建设税和教育费附加 ＝（6500+15）×5%×（1+7%+3%） ＝358.33（万元） （2） 计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额＝（4000+160）×50%＝2080（万元） （3） 计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额＝3000×50%＝1500（万元） （4） 计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额＝（2080+1500）×10%＝358（万元） （5） 计算土地增值税时应扣除的有关税金＝6500×5%×（1+7%+3%）+6500×0.05%＝360.75（万元） （6） 应缴纳的土地增值税： 扣除项目合计＝2080+1500+358+360.75＝4298.75（万元） 增值率＝（6500－4298.75）÷4298.75×100%＝51.21% 应缴纳的土地增值税＝（6500－4298.75）×40%－4298.75×5%＝665.56（万元） （7）应缴纳的房产税＝15×12%＝1.8（万元）