1.某木业制造企业（增值税一般纳税人），主要以木材加工木制品，2009年3月发生以下业务： （1）自林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票注明价款128万元；运至企业，支付运费8.9万元，取得运费发票； （2）将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11.7万元； （3）将购进原木，加工成高档木筷一批，取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，取得不含税收入28万元； （4）本期购进一批一次性木筷，用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库； （5）外购自来水、电取得经增值税专用发票，分布注明增值税4.8万元和7.8万元；本期职工浴室耗用水2/5、电1/4； （6）本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，运费1万元，取得运费发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得专用发票，注明价款38万元； （7）月底，领用外购木筷进行继续加工，经统计，领用数量为原入库的2/3。 （本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5%，成本利润率为5％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）购进原木业务的进项税额； （2）本期销售货物应纳销项税额； （3）本期可以抵扣的增值税； （4）本期应纳增值税税额； （5）该企业应纳消费税税额。
【答案】（1）购进原木业务的进项税额 可以抵扣进项税＝128×13％+8.9×7％＝17.26（万元） （2）本期销售货物应纳销项税额 本期应纳增值税的销项税 ＝218×17％+11.70÷（1+17％）×17％+（58+28）×17％ =53.38（万元） （3）本期可以抵扣增值税合计 抵扣进项税 ＝17.26+14×17％+7.8×（1-1/4）+4.8×（1-2/5）+28×17%+1×7% ＝33.20（万元） （4）该企业应缴纳的增值税 本期应纳增值税＝53.38-33.20＝20.18（万元） （5）本期应纳消费税额 可以抵扣已纳消费税＝14×5％×2/3＝0.47（万元） 本期应纳消费税＝28×5％-0.47＝0.93（万元）