北京市某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。2009年1月份和2月份的生产经营情况如下： （1）1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； （2）1月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元； （3）2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运杂费7万元； （4）2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，税控系统开具的货运发票； （5）2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂； （6）2月将单位用过的电脑12台出售，取得含税收入共3.6万元，该批电脑系08年1月购进，原值每台0.54万元；同时将单位用过的一批旧电话机（通过低值易耗品核算）出售，取得含税收入2.8万元，开具普通发票； （7）2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； （8）2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元； （9）2月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②白酒成本利润率10％；③退税率13％；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数: （1）计算企业1月份应退的增值税； （2）计算企业1月份留抵的增值税； （3）计算企业2月进口原材料应缴纳的关税； （4）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税； （5）计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税； （6）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税； （7）计算企业2月国内购进大米和相应运费可抵扣的进项税额； （8）计算企业2月销售使用过的电脑和电话机的增值税； （9）计算企业2月销售A型白酒的销项税额； （10）计算企业2月B型白酒的销项税额； （11）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税； （12）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税； （13）计算企业2月应缴纳的城建税和教育费附加。
【答案】（1）1月应纳增值税税额 ＝28.08÷（1+17％）×17％-［47.6+（10+2）×7％-200×（17％-13％）］ ＝-36.36（万元） 免抵退税额＝200×13％＝26（万元） 应退的增值税为26万元。 （2）1月留抵的税额＝36.36-26＝10.36（万元） （3）2月进口原材料应缴纳的关税 ＝（120+8+3+13）×10％＝14.40（万元） （4）2月进口原材料应缴纳的增值税 ＝（120+8+3+13+14.4）×17％＝26.93（万元） （5）2月进口机械应缴纳的关税＝（60+3+6+2）×10％＝7.10（万元） （6）2月进口机械应缴纳的增值税 ＝（60+3+6+2+7.1）×17％＝13.28（万元） （7）2月购进大米和相应运费可抵扣的进项税额＝51×（1-30％）＝35.70（万元） （8）销售其他物品（电话机）销项税＝2.8÷（1+17％）×17％＝0.41（万元） 销售旧固定资产应纳增值税＝3.6÷（1+4％）×4％×50％＝0.07（万元） 合计=0.41+0.07=0.48（万元） （9）2月销售A型白酒的销项税额 ＝397.8+8÷（1+17%）×17％+10×397.8÷130 ＝429.56（万元） （10）从量税=1.2×2000×0.5÷10000=0.12（万元） 2月B型白酒的销项税额 =[1.2×2×（1+10%）+0.12]÷（1-20%）×17%=0.59（万元） （11）企业2月应缴纳的增值税 ＝429.56+0.59-（26.93+13.28+35.70）-10.36+0.41+0.07＝344.36 （万元） （12）企业2月应缴纳消费税 ＝（130+10+1.2）×2000×0.5÷10000+［2340+8÷（1+17％）］×20％+10×2340÷130×20％+[1.2×2×（1+10％）+0.12]÷（1-20％）×20％ ＝520.18（万元） （13）企业2月应缴纳的城建税和教育费附加 ＝（344.36 +520.18）×（7％+3％） ＝86.45（万元）