甲公司2012年的净利润为4000万元，非付现费用为500万元，处置固定资产损失20万元，固定资产报废损失为100万元，财务费用为40万元，投资收益为25万元。经营资产净增加200万元，无息负债净减少140万元。 要求： (1)计算经营净收益和净收益营运指数； (2)计算经营活动产生的现金流量净额； (3)计算经营所得现金； (4)计算现金营运指数。
【答案】(1)非经营净收益 ＝投资活动净收益＋筹资活动净收益 ＝投资收益－处置固定资产损失－固定资产报 废损失－财务费用 ＝25—20－100－40 ＝－135(万元) 经营净收益＝净利润－非经营净收益 ＝4000＋135＝4135(万元) 净收益营运指数＝经营净收益／净利润 ＝4135／4000＝1．03 (2)经营活动产生的现金流量净额 ＝经营净收益＋非付现费用－经营资产净增加 ＝无息负债净减少 ＝4135＋500—200－140 ＝4295(万元) (3)经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现 费用＝4135＋500＝4635(万元) (4)现金营运指数 ＝经营活动现金流量净额／经营所得现金 ＝4295／4635＝0．93